Трудовое право        12 ноября 2018        34         0

Налоговые льготы ниокр 2018

Расширяется перечень расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении НИОКР. К таким расходам будут отнесены начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство и другие подобные показатели, а также расходы на страховые взносы. К затратам, к которым для целей налога на прибыль организаций применяется коэффициент 1,5, предлагается относить также расходы на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности, но только в случае их использования в НИОКР.

Госдума приняла закон о налоговых льготах участвующим в НИОКР предприятиям

— налогоплательщик может не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе. При этом при подаче налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены ФНС (п. 8 ст. 262 НК РФ).

Налоговые льготы ниокр 2018

В статье 251 НК РФ приведён закрытый перечень доходов, которые не участвуют в формировании облагаемой базы по налогу на прибыль. С 2018 года в базу можно не включать также имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые обнаружены в рамках проведённой организацией инвентаризации своего имущества и имущественных прав (новый подп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Новые правила налогового учёта расходов на НИОКР

Законом № 166-ФЗ перечень затрат на НИОКР дополнен. Согласно новому пп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ к ним относятся расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в НИОКР. Данный подпункт действует временно – до 1 января 2021 года.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ НИОКР В 2018 ГОДУ

«Целью законопроекта является создание благоприятных условий для ведения исследовательской деятельности, коммерциализации её результатов и практического применения научных достижений, имеющих прикладное значение, участникам реализации мероприятий по созданию и обеспечению функционирования инновационных научно-технологических центров в соответствии с федеральным законом от 29 июля 2019 г. №216-ФЗ», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Инновационным научно-технологическим центрам предоставят налоговые льготы

Напомним, что особенности учета расходов на НИОКР для целей налога на прибыль организаций установлены ст. 262 Налогового кодекса. Так, согласно действующей редакции НК РФ налогоплательщик, осуществляющий расходы на НИОКР по перечню НИОКР, установленному Правительством РФ, вправе включать данные расходы в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ). При этом для целей данной нормы к фактическим затратам налогоплательщика на НИОКР относятся затраты, предусмотренные подп. 1-5 п. 2 ст. 262 НК РФ. Отметим, что норма была законодательно закреплена в прошлом году (подп «в» ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2019 г. № 166-ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»; далее – Закон № 166-ФЗ). Она применяется с 1 января 2018 года (ст. 2 Закон № 166-ФЗ).

Еще почитать:  Суд в свао подать на развод

Финансисты разъяснили новый порядок учета расходов на НИОКР

Напомним, кстати: согласно позиции Конституционного Суда РФ для целей ст. 252 НК РФ расходами признаются любые затраты, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Речь идет именно о намерениях и целях (направленности) такой деятельности, а не о ее результате. Тем самым неправомерно связывать осуществленные затраты с получением результата от их использования (Определения от 04.06.2007 N 320-О-П, от 04.06.2007 N 366-О-П, от 16.12.2008 N 1072-О-О).

Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль: Инновационные льготы и расходы на НИОКР

Особые экономические зоны (ОЭЗ). Из рассмотренных выше правил списания расходов на НИОКР есть исключение. Оно касается расходов на НИОКР (в том числе не давших положительного результата), произведенных налогоплательщиками-организациями, зарегистрированными и работающими на территориях ОЭЗ, созданных в соответствии с законодательством РФ.

НИОКР: налогообложение

Например, согласно ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества. Вклады в имущество общества вносятся всеми его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов не предусмотрен уставом общества. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников ООО.

Налог на прибыль 2018

Второе основание- льгота по НДС, установленная подпунктом 16.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Данная норма предусматривает возможность использования льготного режима налогообложения организациями, выполняющими НИОКР, относящиеся к созданию новой продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий.

Когда разработки освобождаются от НДС

  • за счет средств всех уровней бюджетов РФ;
  • за счет средств Российского фонда фундаментальных исследований;
  • за счет средств Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, если такие фонды созданы на основании Федерального закона от 23.08.1996 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».
Еще почитать:  Как подать на развод если ждешь второго ребенка

Какие документы подтверждают освобождение НИОКР от НДС

Она заявила, что, учитывая стоящие перед государством амбициозные задачи по технологическому лидерству, группе разработчиков представляется целесообразным не только обеспечить привлекательность уже существующих мер поддержки, но и ввести новые меры, которые зарекомендовали себя в мире. «В этой части законотворческой работы мы сконцентрировались на поддержке НИОКР и инноваций и предложили на рассмотрение ряд мер», — отметила Яна Бутримович.

Налоговые законопроекты помогут цифровой экономике

Деньги, безвозмездно полученные унитарным предприятием от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, исключены из списка необлагаемых доходов . Такие суммы нужно признавать в налоговых доходах в том же порядке, что и субсидии .

Налог на прибыль — 2018: отдельные новшества

С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за единицу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2019 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года).

Налоговые изменения в 2018 году

  • Изъятие (исключение из налогооблагаемой базы отдельных видов доходов, предметов, товаров или услуг);
  • Скидка (уменьшение налогооблагаемой базы);
  • Снижение ставки налога (возможность уплачивать налог по ставкам меньшим, чем те, которые установлены в общем порядке);
  • Освобождение от уплаты налога (полная или частичная отмена налоговой ставки);
  • Изменение срока уплаты налога (возможность уплачивать налоги в более поздние сроки);
  • Реструктуризация задолженности по налогам (отсрочка исполнения обязанностей по уплате недоимок, пе­ней и штрафов);

Налоговые льготы в 2018 году