Трудовое право        12 ноября 2018        75         0

Налоговые льготы их значение в управлении налоговой системой

В России будучи элементом осуществляемой государством фискальной политики, налоговые льготы могут оказывать влияние на развитие производства, совершенствование его отраслей и территориальной структуры, создание нужных инфраструктурных объектов и т.д. С их помощью решаются важные социальные задачи: регулируются доходы разных групп населения, освобождаются от обложения лица, находящиеся за чертой бедности, учитываются требования демографической политики. Во применяются для поощрения иностранных инвестиций. [9. — С. 45.]

Роль и значение налоговых льгот для налоговой системы РФ

Формирование бюджета происходит по средствам обязательных платежей (налогов, сборов) от налогоплательщиков (физических и юридических лиц). Бюджет формируется и расходуется по отношению к одному календарному году. Параллельно бюджету действуют внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и т.п.) которые функционируют за счёт страховых взносов предприятий и граждан.

Значение налоговых льгот в налоговой системе

Налоговое регулирование — один из функциональных элементов в системе управления финансами любого государства. Оно действует в системе одновременно с другими экономическими методами управления. Характер взаимосвязи методов, по нашему мнению, таков:

Понятие налоговых льгот и их роль в налоговой политике

Налогоплательщики могут считаться отказавшимися от использования льготы либо приостановившими ее использование только в том случае, когда им подано в налоговый орган соответствующее заявление. Этот отказ рассматривается как отказ на неопределенный период времени — до заявления налогоплательщика о желании вновь воспользоваться правом на льготу.

Льготы в налоговой системе России

Достижение цели налогового планирования возможно, с одной стороны, на основе оптимизации уровня и структуры налогового бремени, состава и структуры системы налогов и налогообложения на текущий бюджетный год и перспективу, поддержания высокого уровня собираемости налогов и эффективности налогового контроля, а с другой стороны, с учетом закона растущих финансовых потребностей государства. При этом важно учитывать и структуру источников налоговых поступлений. Так, в настоящее время в России основные бюджетные поступления обеспечиваются за счет налогов с организаций, а в их составе за счет косвенных налогов.Вылкова Е.Романовский М. «Налоговое планирование» — СПб.: Питер 2010.- 401стр.

Налоговые льготы их значение в управлении налоговой системой

Необходимо также определить, соблюдение каких условий и требований дает налогоплательщикам право на использование соответствующих льгот, какие временные ограничения для этих льгот установлены. Использование хозяйствующими субъектами налоговых льгот позволяет им получать налоговую экономию и снижать налоговое бремя. Налоговая экономия представляет собой разницу между суммой налога, исчисленной до и после проведения мероприятий по налоговому планированию, в данном случае — после использования соответствующей льготы.

Налоговые льготы в системе налогового менеджмента

Актуальность исследования понятия налоговых льгот в современном мире обусловлено отсутствием в современном налоговом законодательстве финансово-кредитного учения о налоговых льготах, которое могло бы послужить правильному пониманию такого понятия, как «налоговые льготы». Эта проблема, в частности, связана с несогласованностью в подходах к классификации налоговых льгот в правовой литературе.

Еще почитать:  Как в тольятти можно узнать о своих штрафах перед судебными приставами

Систематизация и классификация налоговых льгот

Незначительное количество льгот инвестиционного и инновационного характера вряд ли соответствует провозглашаемой ориентации государственной политики России на экономический рост и инновации. Следует отметить, что отрицательное влияние на инвестиционную политику оказывают не только уровень налогообложения, но и высокая ставка процента и рост доли прибыли, выплачиваемой в виде дивидендов.

Налоговые льготы в системе налогового планирования

Аналогичные льготы предоставляется обособленным подразделениям коммерческих организаций Республики Беларусь, созданным и осуществляющим деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территории средних, малых городских поселений, сельской местности и имеющим отдельный баланс.

Налоговые льготы их значение в управлении налоговой системой

В современных условиях хозяйствования, когда были введены санкции против экономики России, исследование вопроса о налоговых льготах является особо актуальным. Налоговые льготы являются регулирующим инструментом внутренней экономической политики и представляют собой расходы государства, предоставляемые налогоплательщикам путем уменьшения налоговых обязательств в той или иной законодательно установленной форме на определенный срок с целью налогового регулирования экономики и решения социальных задач. Налоговые льготы имеют исключительный характер и могут быть элементом любого налога. Их значение следует рассматривать с нескольких позиций:

Понятие и роль налоговых льгот в налоговой системе государства

Как альтернатива кейнсианству с 50-х г.г. начало развиваться одно из теоретических направлений либерализма — монетаризм, основоположником которого является М.Фридман. Монетаристская модель предполагает минимальный уровень налогов и замену государственных инвестиций частными, перевод большей части традиционно финансируемых государством отраслей в частные руки. При этом основным средством регулирования экономики является изменение денежной массы и процента банковских ставок. Главный практический вывод монетаристов — ограничить бюджетную деятельность государства и свести централизованное регулирование к устойчивой кредитно-денежной политике, независимой от фазы экономического цикла развития государства и имеющей преимущественно антиинфляционную направленность. Таким образом, неоклассики, отдавая приоритет эффективности самого рыночного механизма, ратуют за ограничение налогово-бюджетной деятельности государства, прежде всего свертывание социальных программ и связанных с ними расходов, считая его одной из основных предпосылок и условий экономического роста.

Понятие налоговых льгот и их роль в налоговой политике

Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Управление налоговой системой

Первая глава «Налоговая система как регулятор экономических процессов» посвящена изучению теоретических предпосылок использования налогов для регулирования экономических процессов, В ней рассмотрено экономическое содержание и виды налоговых льгот, а также мировой опыт использования налоговых льгот.

Налоговые льготы в налоговой системе Российской Федерации Каирова Фатима Асламбековна

  • Они могут не устанавливать лимит наличных средств, находящихся в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За хранение наличных в кассе свыше определенной суммы предусмотрен штраф по ст. 15.1 КоАП. Субъекты малого бизнеса могут держать в кассе деньги в любом количестве. Правда, если лимит наличных до этого был установлен на предприятии, то его необходимо отменить — издать соответствующий приказ. Приказ можно оформить в любой момент — у этого типа предприятий есть такое право.
  • Ведут в 2018-м упрощенный бухгалтерский учет (п. 4 ст. 6 ФЗ N 402). Для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет. А вот компании амортизацию вправе начислять один раз в год, а не каждый месяц. Материальные производственные затраты списывать в полной сумме сразу, а не по мере использования. В каждом ПБУ перечислены упрощенные способы ведения учета, которыми пользуются льготники. Микропредприятия могут даже вести бухгалтерский учет сплошным методом регистрации хозяйственных операций.
Еще почитать:  Имеет ли муж право на квартиру если собственник квартиры жена

Виды налоговых льгот и их роль для бизнеса

Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства, не раз поднималась из разрухи, вызванной мировыми войнами и выросла в экономически мощное рыночное государство с выраженной социальной ориентацией. Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти. В любой стране с федеративным устройством центральной проблемой является разграничение полномочий центральной власти и субъектов федерации. Этот вопрос в Германии тоже решен. Так, в результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной. В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы. Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк (1815-1898) в своей речи в рейхстаге 2 мая 1879 г., где потребовал перенесения бремени налогов с доходов на потребление (расходы). Отсюда пошла крылатая фраза о налоговом сюртуке Бисмарка. В настоящее время в Германии два крупнейших налога — подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет _ 28 %. Общая ставка составляет 15 %, но ряд продовольственных товаров и книжно-журнальной продукции облагаются по минимальной ставке 7 %. В общих доходах бюджета налоги составляют около 80 %.

Система налогов