Коммерческое право        12 ноября 2018        22         0

Налоговый кодекс социальная льгота

Группа инвалидности Вид платежа Преференция 1, 2, инвалид с детства Имущественный сбор Отмена Земельный Снижение базы на 10 000,0 р. Все Стандартный вычет 3 000,0 р. Земельный Особые условия Транспортный Скидка назначается региональными властями

Налоговые льготы в России в 2018 году

Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава. Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности. Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.

Правила предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ

169.3.2. Налогоплательщик, имеющий право на применение налоговой социальной льготы больше предусмотренной подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 этой статьи, указывает о таком праве в заявлении о применении льготы, к которому прилагает соответствующие подтверждающие документы.

Налоговый кодекс Украины Статья 169

Зоной отселения признается часть территории РФ за пределами зоны отчуждения, на которой плотность загрязнения почв цезием-137 составляет свыше 15 Ки/кв. км, или стронцием-90 — свыше 3 Ки/кв. км, или плутонием-239, 240 — свыше 0,1 Ки/кв. км. На территориях зоны отселения, где плотность загрязнения почв цезием-137 составляет свыше 40 Ки/кв. км, а также на территориях этой зоны, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения населения от радиоактивных выпадений может превысить 5,0 мЗв (0,5 бэр), население подлежит обязательному отселению. Переселение людей на указанные территории зоны отселения вплоть до снижения риска радиационного ущерба до установленного приемлемого уровня запрещается. На остальной территории зоны отселения граждане, принявшие решение о выезде на другое место жительства, имеют право на возмещение вреда и меры социальной поддержки (статья 9 Закона РФ N 1244-1).

Статья 407

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации еще раз разъяснил, как организациям, применяющим льготу, рассчитать сумму единого социального налога, который нужно уплатить в федеральный бюджет (Решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 июня 2004 года №4091/04 Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими Порядка заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и Инструкции по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу). Для этого можно воспользоваться формулой:

Еще почитать:  Как оформить гражданство в россии

Льготы по единому социальному налогу подразделяются

Величина нестандартных скидок зависит от суммы выплат, произведенных налогоплательщиком. Основное отличие нестандартных скидок заключается в том, что они отнимаются не от исчисленной к уплате в бюджет суммы, а от дохода, облагающегося налогом.

Виды налоговых льгот

  • доходам налогоплательщика, иных чем заработная плата;
  • заработной плате, которую налогоплательщик в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещного) обеспечения учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, выплачиваемым из бюджета;
  • дохода самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

Налоговый кодекс Украины — Статья 169

Кроме того, НСЛ предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, в котором плательщик налога умер, или объявляется судом умершим, или признается судом безвестно отсутствующим, или теряет статус резидента, или был уволен с места работы (пп. 169.3.4 п. 169.3 указанной статьи ).

Налоговая социальная льгота

Участник или ветеран ВОВ. Лицо, награжденное медалями «За отвагу» и имеющее звание Героя:
− Советского Союза;
− Социалистического Труда;
− Российской Федерации. Бывший заключенный концлагеря, гетто или иных подобных мест периода ВОВ. Лицо, которое против его воли вывезли из СССР во время ВОВ в иное государство, воевавшее против СССР. Лицо, пережившее блокаду Ленинграда.

Предоставление налоговых льгот гражданам России

  • стандартный вычет в размере 500 руб.;
  • вычет на двоих детей на сумму 2800 руб.;
  • освобождение от уплаты сбора на жилой дом;
  • освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;
  • освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.

Налоговые льготы

Однако в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговая база определяется до применения льгот. То есть в данном случае налоговой базой должна считаться общая сумма выплат работнику, включающая в себя в том числе 100 000 руб., не облагаемых налогом в соответствии со статьей 239 НК РФ.

Применение льготы по уплате единого социального налога, в соответствии со статьей 239 НК РФ

Пример: семья имеет трех детей в возрасте до 18 лет. Доход отца равен 6 000,00 грн. Доход матери составляет 3 500,00 грн. Предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы на троих детей составляет (по состоянию на 2012 год) 1 500,00 * 3 = 4 500,00 грн. Так отец не имеет права применять льготу на детей. Такое право имеет мать. Размер льготы в ее случае составляет 536,5 * 3 = 1609,5 грн. Рассчитаем ее заработную плату. Удерживаем единый социальный взнос и получаем базу НДФЛ 3 500,00 — (3 500,00 * 3,6%) = 3 374,00 грн. Вычитаем налоговую социальную льготу 3 374,00 – 1609,5 = 1764,5 грн. Удерживаем налог на доходы физических лиц и получаем заработную плату на руки 3 374,00 – (1764,5 * 15%) = 3 109,32 грн.

Еще почитать:  Какие документы нужны для продажи квартиры в ипотеку в 2018

Налоговая социальная льгота

Если вы относитесь к одной из льготных категорий, то стоит обратиться в налоговую по вашему месту прописки для получения консультации. Возможно, в вашем регионе действует расширенный список льготных категорий или можно не платить за несколько единиц транспорта. Например, в Московской области действует льгота на уплату взносов за владение автомобилем для многодетных семей.

Как рассчитывается налоговая социальная льгота в 2018 году

В 2018 году, как и прежде, действуют определенные льготы по налогу на прибыль, установленные в Налоговом кодексе России. Они дифференцируются в зависимости от особенностей конкретного плательщика. К примеру, льготы на налог на прибыль могут быть получены образовательным учреждением. Также в перечень тех, кому может быть предоставлено право на уменьшение суммы выплаты или полное освобождение от нее, входят:

Налоговый кодекс РФ: кто имеет право на получение налоговых льгот

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)