Коммерческое право        12 ноября 2018        143         0

Налоговые льготы при инвестициях

Спекуляции с ценными металлами способны принести приличную выгоду и многие на рынке занимаются подобной деятельностью. Драгоценные металлы могут со временем значительно меняться в цене, также их можно продавать по более выгодным условиям, нежели при покупке. Поэтому НДФЛ здесь также присутствует. Как и в предыдущем случае, он равен 13% для резидентов РФ, то есть людей, которые провели на территории страны более 183 дней, и 30% — для нерезидентов.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

Инвестиционный налоговый вычет может быть реализован при открытии индивидуального инвестиционного счета, о котором я подробно писал здесь, после чего средства должны быть инвестированы в российские ценные бумаги или фонды компании FinEX, предлагающие доступ к зарубежным активам. Поскольку моя предыдущая статья про ИИС вышла достаточно большой и написана уже довольно давно, ниже я кратко повторю основные положения, касающиеся ИИС.

Оптимизация налогов при инвестировании

Итак, на фондовом рынке налогообложению подлежат все доходы физлица, полученные от владения или от реализации ценных бумаг и производных инструментов: дивиденды по акциям, купоны по облигациям, доходы в виде курсовых разниц по всем купленным и проданным финансовым инструментам, обращающимся на организованном рынке. В общем случае налог платится так:

  • Для доходов от владения(дивиденды, купоны) – удерживается в момент выплаты дохода источником выплаты, то есть депозитарием или регистратором, в котором хранятся ценные бумаги;
  • Для доходов в виде курсовых разниц – сумма превышения дохода от реализации над затратами (на покупку, все возможные комиссии и прочие) рассчитывается брокером в двух случаях: по окончании налогового периода (календарный год) или в момент частичного / полного вывода клиентом денежных средств с брокерского счета внутри календарного года. От полученной суммы удерживается налог в размере 13%. По акциям и производным инструментом первоначально налоговая база считается отдельно, однако в случае убытков на одной из секций результаты сальдируются в рамках одного брокерского счета, и налог удерживается только с прибыли за вычетом всех полученных убытков.

Также перенос убытков может использоваться не только между различными секциями и группами инструментов, но и между налоговыми периодами. Например, если клиент получил убыток в прошлом налоговом периоде, он имеет право уменьшать налоговую базу последующих лет на его сумму до тех пор, пока весь полученный убыток не будет исчерпан в течение 10 лет после его получения.

Налоговые льготы при инвестициях

Самые крутые налоговые льготы можно получить на ИИС – это редчайший пример беспрецедентной щедрости государства. Если доход на обычном брокерском счете составляет результат от операций с ценными бумагами, то доход на ИИС состоит из инвестиционного дохода и неудерживаемого/возвращаемого налога.

Налоговые льготы для частных инвесторов

В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории Российской Федерации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы).

Налоговые льготы для инвесторов

Долгосрочные инвесторы уже с нынешнего года могут воспользоваться трехлетним налоговым вычетом. Если вы сегодня покупаете акции или паи и владеете ими свыше трех лет, то после продажи вы не будете платить подоходный налог в размере 13%. В течение этих трех лет совершать операции с бумагами нельзя, можно только предоставлять их в займ брокеру или заключать сделки РЕПО. Сумма, с которой можно получить налоговый вычет, не должна превышать 3 млн рублей в год или 9 млн за все три года. Таким образом, максимальный размер налогового вычета за год — 390 тысяч, за три года — 1,17 млн рублей. Разумеется, срок владения ценными бумагами не ограничивается тремя годами – это лишь обязательный минимум. За каждый следующий год вы также можете получить вычет в размере 13% от полученного дохода.

Еще почитать:  Госпошлина загранпаспорт нового образца реквизиты краснодарский край

Новости и аналитика

Доходы с банковских депозитов формально облагаются по самой высокой ставке НДФЛ: 35%. Но поскольку облагается лишь та часть доходов, которая возникает за счёт ставки на 5% и более сверх действующей в отчётный период ключевой ставки ЦБ РФ, то фактически налогооблагаемая база не образуется: ни один банк не даёт такой ставки на депозит (на данный момент это 8,25%+5%=13,25%). В то же время доходность 20% годовых и более пока ещё приносят инвестиции в микрофинансовые организации (МФО). Но и этот доход не облагается по 35%-ной ставке. Инвестирование в МФО не является банковским вкладом. Оно оформляется как договор займа. При этом инвестор выступает в роли кредитора, а МФО – заёмщика средств. Вся сумма дохода инвестора облагается НДФЛ по ставке 13%, а налоговым агентом выступает МФО. Во многих случаях сократить сумму выплат можно путём оформления ИП с упрощённой системой налогообложения.

Налогообложение инвестиций в акции, облигации и пр

В связи с тем, что акции ПАО «ОАК» будут находиться в портфеле клиента три полных года, он имеет право на получение налогового вычета в размере: 3 года × 3 млн руб. = 9 млн руб. Это позволит получить клиенту вычет в размере 9 млн руб., практически на всю сумму дохода. Обложению налогом будет подлежать только часть дохода в размере: 10 – 9 = 1 млн руб., с которого клиент заплатит 1 млн руб. × 0,13 = 130 тыс. руб. Применение вычета поможет клиенту сберечь сумму: 9 млн руб. × 0,13 = 1 170 000 руб.

Налоговые льготы при инвестициях

  1. Заявление о предоставлении налогового вычета.
  2. Копия паспорта инвестора.
  3. Справка 3-НДФЛ (декларация о доходах физлица).
  4. Справка 2-НДФЛ, выдаваемая по месту работы физического лица.
  5. Договор о создании индивидуального инвестиционного счета.
  6. Справка, подтверждающая открытие ИИС, – она подтверждает наличие у инвестора только одного такого счета, ее предоставляет брокер.
  7. Документы, свидетельствующие о приобретении векселей, акций и прочих видов ценных бумаг.
  8. Справка о не предоставлении других видов вычетов, выдается Федеральной налоговой службой.
  9. Документ, подтверждающий факт внесения денежных средств, выдается брокером.
  10. Реквизиты банковского счета, куда надо произвести возврат средств.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

5 Льготы по налогу на имущество организаций, предоставляемые участникам инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области
Участникам инвестиционных проектов предоставляется налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога на имущество организаций в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации:
стратегического инвестиционного проекта в размерах:
0 процентов — в первый налоговый период;
0,5 процента — в период со второго по пятый налоговый период включительно;
1,5 процента — в период с шестого по восьмой налоговый период включительно;
приоритетного инвестиционного проекта в размерах:
0 процентов — в первый налоговый период;
0,5 процента — в период со второго по третий налоговый период включительно;
1,5 процента — в период с четвертого по пятый налоговый период включительно;
значимого инвестиционного проекта в размерах:
0 процентов — в первый налоговый период;
Участникам инвестиционных проектов в сферах деятельности, указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога на имущество организаций в отношении созданного имущества при реализации:
стратегического инвестиционного проекта Московской области в размерах:
0 процентов — в период с первого по третий налоговый период включительно;
0,5 процента — в период с четвертого по шестой налоговый период включительно;
1,1 процента — в период с седьмого по восьмой налоговый период включительно;
приоритетного инвестиционного проекта Московской области в размерах:
0 процентов — в период с первого по третий налоговый период включительно;
1,1 процента — в период с четвертого по пятый налоговый период включительно.

Еще почитать:  Где хранится трудовая книжка работника

Налоговые льготы крупного бизнеса

В отношении налога на прибыль можно отметить такой стимулирующий инструмент, как инвестиционный налоговый кредит, представляющий своего рода отсрочку платежей по налогу. Данная мера применяется, только если средства, подлежащие уплате налога, направляются на определенные установленные законом цели, такие как:

Налоговые льготы для инвесторов – иностранных и РФ

Каждый инвестиционный инструмент имеет свой особенный режим налогообложения, который может значительно влиять на итоговую доходность. Ослабление налогового бремени стало одним из способов привлечь внимание частных инвесторов к рынку со стороны властей, рассказывает начальник управления продаж и маркетинга УК «Райффайзен Капитал» Константин Кирпичев. «Государство старается стимулировать розничных инвесторов использовать различные инструменты для приумножения средств, в том числе за счет налоговых льгот», — говорит он.

Налоговые льготы при инвестициях

Состояние инвестиционной сферы экономики страны свидетельствует о том, что инвестиционная деятельность сегодня является недостаточно привлекательной для потенциальных инвесторов. В основе этого лежит ряд причин, ухудшающих инвестиционный климат в России. Наиболее важных из них – это неотработанные, противоречивые и постоянно меняющиеся законодательная база и налоговая система.

Инвестиционные налоговые льготы России

  • создание обеспеченности доходов бюджета, при сохранении платежеспособности плательщиков;
  • управление макроэкономическими показателями;
  • перераспределение доходов от различных видов деятельности, в том числе от ценообразования, обращения ценных бумаг, изменения курсов акций, валют и так далее;
  • обеспечение движения капитала и денежных средств;
  • влияние на социальную стабильность общества;
  • стимулирование определенных процессов в экономической системе, либо их дистимуляция, в зависимости от тактических и стратегических задач;
  • осуществление контроля за полнотой поступления налоговых платежей.

Региональные и инвестиционные налоговые льготы

Самые популярные налоговые льготы – налоговые каникулы – от­срочка от уплаты налога в течение нескольких лет, начиная со дня полу­чения первой объявленной прибыли. Срок и условия предоставления налоговых каникул в раз­ных странах различны, как правило, они предоставляются на срок 2 — 10 лет. К примеру, в ЮАР налоговые каникулы могут получить только про­мышленные компании, имеющие государственную лицензию и удов­летворяющие разработанным критериям.

Электронная библиотека