Коммерческое право        12 ноября 2018        51         0

Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства

Предполагается обнуление налога на прибыль для инвесторов высокотехнологичных компаний. Право на льготу можно будет получить после года владения акциями (сейчас налог обнуляется спустя пять лет с момента покупки ценных бумаг). Это актуальная мера, так как часто инновационные проекты, требующие частных инвестиций, рассчитаны на один — два года. Обнуление налога повысит привлекательность высокотехнологичной сферы для предпринимателей, а также выгодность вложений. Декларируется, что льгота будет временной — до 2022 года. Очевидно, авторы инициативы хотят посмотреть, насколько это будет эффективно работать, чтобы в дальнейшем принять решение. Если льготы будут работать удачно, то они будут продолжены. Возможная польза и государственные доходы от развития высокотехнологичных инновационных проектов будут значительно выше, чем возможные доходы от тех потенциальных налогов, которые могут от этих предприятий поступить.

Налоговые льготы как элемент государственной политики в сфере налогообложения (Соловьев И

Налоговая система в полной мере зависит от проводимой в государстве налоговой политики, ее законного оформления, т.е. отражения в актах высшей юридической силы соответствующих норм, устанавливающих, изменяющих либо прекращающих налоговую обязанность. При этом одним из существенных условий налоговой политики является учет интересов всех сторон налогового правоотношения — не только интересов государства, но и интересов налогоплательщиков.

Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства

Государственная власть всегда нуждалась в ресурсах для содержания государства, поэтому нужны были способы для их привлечения. С ходом истории власть совершенствовала методы привлечения необходимых средств. Одним их основных методов был сбор налогов, поэтому налогообложение использовалось с момента появлением государства и неразрывно с ним связано.

Экономическое содержание и назначение налоговых льгот

Несмотря на широкое использование в налоговой теории и практике понятия «налоговые льготы», до сих пор не сложилось однозначного, четко определенного подхода к общему пониманию и видовому содержанию налоговых льгот, отсутствует развернутая классификация большого разнообразия видов налогового льготирования в отечественной и зарубежной практике. В последние годы сложилось также неоднозначное отношение российских экономистов к оценке места, роли и направлений использования налоговых льгот в современной политике налогового реформирования. Поэтому обратиться именно сейчас к этим и другим вопросам, касающимся налогового льготирования, было бы крайне полезно.

Налоговые льготы как элемент налогообложения и важнейший инструмент регулирующей налоговой политики

Одним из основных инструментов государственного регулирова­ния экономических процессов является налоговая политика, которая представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и орга­низационно-контрольных мероприятий. Налоговая политика относит­ся к косвенным методам государственного регулирования и является частьюфинансовой политики.

Подготовка к ГОСам

В статье раскрываются особенности налоговой политики как правовой категории. Автор приходит к выводу о том, льготы по налогам и сборам являются важнейшим элементом налоговой политики, поскольку позволяют реализовать регулирующую и стимулирующую функции налогов.

Льготы по налогам и сборам как элемент налоговой политики

ВВЕДЕНИЕ……………………………..………….…………………………. …4
ГЛАВА 1. Теоретические основы применения налоговых льгот как инструмента налоговой политики государства
1.1 Сущность и роль налоговых льгот в социально-экономическом развитии…………………………………………..……………………………7
1.2 Отличительные признаки и принципы установления налоговых льгот…………………………………………………..………………………10
1.3 Критерии и показатели оценки результативности и эффективности налоговых льгот……………..…………….…..………………….………….15
ГЛАВА 2. Анализ особенностей применения налоговых льгот в деятельности ООО «Уста»
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Уста» …………. …….23
2.2 Анализ особенностей учетной политики в целях налогообложения в ООО «Уста»………………………………………………………………. 25
2.3 Анализ используемых налоговых льгот в системе налогообложения ООО «Уста»………………..……………………………. …………………29
ГЛАВА 3. Пути совершенствования применения налогового льготирования в деятельности ООО «Уста»
3.1 Основные положения по совершенствованию применения налогового льготирования в ООО «Уста»………………………..……………………..41
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию налогового планирования………………………. ……………………………………..45
3.3 Оценка экономической эффективности и снижения налоговой нагрузки в результате применения рекомендованных схем оптимизации. 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………..….……..…. 62
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ……….…..…. ….………. ….65
ПРИЛОЖЕНИЕ…..……………………………………………………………..69
Выдержка из работы:

Еще почитать:  Кадастровый паспорт на дом стоимость

Налоговые льготы как инструмент налоговой политики государства

Пригляделись к данному вопросу и в Счетной палате Российской Федерации. По итогам проведенного анализа было признано, что существование целого ряда налоговых льгот экономически неэффективно и неоправданно, при этом эти льготы зачастую не увязываются с конкретными действиями налогоплательщика, которые должны дать конкретный социально-экономический эффект. Впечатляют и цифры налоговых освобождений: порядка 200 млрд. руб. по налогу на прибыль, 475 млрд. руб. — таможенных льгот. А все вместе — это практически половина федерального бюджета.

Эффективность налоговых льгот как элемента корректировки налоговой политики государства (И

Основными характеристиками грамотно построенной налоговой системы должны быть эффективность, нейтральность, простота и справедливость. Достижение этих качественных характеристик невозможно без отмены многочисленных необоснованных и бессистемных льгот, поскольку льготный режим для одних налогоплательщиков неизбежно означает дополнительное налоговое бремя для других. Налоговые льготы и освобождения делают налоговую систему хуже с точки зрения нейтральности, справедливости, эффективности и простоты. Налоговая система, характеризующаяся предоставлением налоговых льгот и освобождений, является искажающей, поскольку стимулирует налогоплательщиков осуществлять не те виды деятельности, которые они бы осуществляли при нейтральном режиме налогообложения, а те, которым предоставляются льготы. Налоговая система также становится менее справедливой, так как благодаря льготам одни лица платят меньше налогов, чем другие лица с такими же доходами. При этом растут затраты на исполнение требований налогового законодательства и на налоговое администрирование, налоговая система функционирует менее эффективно. Наличие большого количества льгот и послаблений неизбежно усложняет налоговую систему и подрывает ее эффективность, лишает ее необходимой гибкости, поскольку налоговые льготы с трудом поддаются контролю. [22. — С. 115.]

Роль и значение налоговых льгот для налоговой системы РФ

Субъекты Федерации и муниципальные образования имеют право вводить и отменять налоги в пределах перечня региональных и местных налогов, установленных НК РФ. Им дано право устанавливать конкретные налоговые ставки, льготы и другие элементы налогообложения в соответствии с положением НК РФ. Проводя налоговую политику, её субъекты могут воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков, создавать наиболее выгодные условия их хозяйствования и для экономического развития региона в целом.

Налоговая политика государства

Длительное время наука рассматривала налоги как неизбежное зло. Д. Рикардо считал, что налоги являются злом, так как препятствуют образованию и накоплению капитала. Ж-Б. Сэй считал, что налоги не только разрушают промышленность, но и порождают ложь, портят нравы, вызывают склонность к лени. Однако уже в XVII— XVIII вв. экономическая наука поставила вопрос о возможном положительном влиянии налогов на производство. Позитивное воздействие налогов на производство было доказано, в первую очередь, практикой налогообложения. В XVIII в. во многих европейских странах в связи с бурным развитием производства остро стояла проблема недостатка населения. Политика увеличения народонаселения включала в себя и налоговые мероприятия. Так, в Англии были введены налоги на холостяков (налог платили мужчины старше 25 лет, не состоявшие в браке, и бездетные вдовцы). В Испании полностью освобождались от налогов лица, имевшие шесть детей, родившихся в законном браке.

Еще почитать:  Договор услуг монтажа оборудования

Налоговые льготы как инструмент налогового регулирования

В соответствии с п. 1 ст. 56 НК РФ налоговые льготы трактуются как преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ КАК ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Подобные модификации отражаются и на правовом регулировании, методы которого тоже претерпевают изменения. Более широкое использование льгот в правовом воздействии символизирует собой в определенной мере расширение диспозитивных (а в какой-то степени и поощрительных) методов, создает новый морально-психологический и юридический климат в обществе.

Налоговые льготы как фактор, стимулирующий развитие производства

Действующая налоговая система Российской Федерации в основных своих принципах построена с учетом опыта существующих в развитых странах налоговых систем, однако, ввиду некоторых особенностей функционирования российской экономики, она отличается от зарубежных аналогов и пока еще не стала действительно эффективным инструментом государственного регулирования деятельности предприятии. В настоящее время налоговой системе России присущ преимущественно фискальный характер, что затрудняет реализацию заложенного в налогах стимулирующего и регулирующего начал.
В настоящее время государство стало уделять большое внимание оценке целесообразности наличия налоговых льгот, как со своей стороны, так и со стороны получателей льгот. Большое количество налоговых льгот предоставляется именно на региональном уровне, к ним в частности относятся сниженные ставки по налогу на прибыль в части, зачисляемой в региональный бюджет, налогу на имущество организации? и т.д.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью эффективной реализации потенциальных возможностей налогового регулирования экономического подъема на основе оптимального использования и роста производственной базы, ее инновационного преобразования.
Цель дипломной работы состоит в рассмотрении особенностей применения налоговых льгот в системе налогообложения коммерческого предприятия и разработка направлений налоговой оптимизации. Указанная цель определила следующие задачи работы:
? рассмотреть сущность и роль налоговых льгот в социально–экономическом развитии;
.
инструмента налоговой политики государства
1.1 Сущность и роль налоговых льгот в социально-экономическом развитии

Налоговые льготы как инструмент налоговой политики государства

По оценкам специалистов, потери бюджетной системы России из-за предоставления льгот составляют 100-160 млрд руб. в год, однако никто не посчитал выгоды в связи с выполнением налогами стимулирующей роли. Поэтому необходимо еще раз указать на недопустимость превалирования текущих фискальных интересов государства над стратегией экономического роста. [24. — С. 105.]

Роль и значение налоговых льгот для налоговой системы РФ