Коммерческое право        30 августа 2018        46         0

Компенсация за медицинское обслуживание и медикаменты муниципальным пенсионерам бывшим служащим облагать взносами

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Нормами ст. 217 НК РФ закреплен закрытый перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождающихся от налогообложения) НДФЛ.
Так, п. 10 ст. 217 НК РФ предусматривает, в частности, что освобождаются от обложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.
Следует обратить внимание, что в приведенной норме речь идет об оплате организацией медицинских услуг либо выдаче наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику.
Вместе с тем, как следует из текста вопроса, организация компенсирует работнику стоимость приобретенных им медикаментов. В связи с чем, на наш взгляд, для применения положений п. 10 ст. 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации оснований не имеется.
В свою очередь, п. 28 ст. 217 НК РФ устанавливает, что не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные, в частности, по каждому из следующих оснований за налоговый период:
— стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
— суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
— возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом является год.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации в силу прямой нормы возмещение стоимости медикаментов, назначенных работнику лечащим врачом, в пределах 4000 руб. за налоговый период (год) освобождается от налогообложения НДФЛ, при условии документального подтверждения фактически понесенных расходов.
Кроме того, на основании указанной нормы не облагается НДФЛ и доход в сумме, не превышающей 4000 рублей за налоговый период, в виде подарка, полученного от организации, а также материальной помощи. Следовательно, в случае передачи работнику 4000 руб. по договору дарения налогооблагаемый доход у него также не возникает. Если помимо этого будет оформлено заявление с просьбой о выдаче материальной помощи, то от налогообложения будет освобождено еще 4000 руб.
Таким образом, можно предположить, что поскольку в норме п. 28 ст. 217 НК РФ прописано «полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период», при соответствующем документальном оформлении (в частности составление договора дарения, заявление на материальную помощь) организация вправе воспользоваться и иными основаниями, приведенными в п. 28 ст. 217 НК РФ (смотрите также письмо ФНС России от 19.01.2019 N БС-4-11/787@). Получается, что освобождение от НДФЛ при соответствующем документальном оформлении возможно по трем основаниям (оплата стоимости медикаментов, подарок, материальная помощь), значит, за налоговый период не облагаемая доходом сумма может составить 12 000 руб.
Однако мнением официальных органов по поводу таких ситуаций мы не располагаем и не исключаем, что подобный случай может привести к спору с налоговыми органами.

Еще почитать:  Как подать заявление на утилизацию автомобиля

Работник организации (резидент РФ) получил заболевание в результате производственной травмы

— в муниципальных учреждениях — коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Компенсация за медицинское обслуживание и медикаменты муниципальным пенсионерам бывшим служащим облагать взносами

Пенсии, которые выплачиваются инвалидам, а также трудовые пенсии, и различные социальные надбавки не облагаются НДФЛ. Также к необлагаемым данным налогом суммам относятся: оплата санаторно-курортных путевок за счет личных денег, лечение и медицинское обслуживание людей которые ушли с работы в связи с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности; любая помощь от работодателя своему бывшему работнику из указанной выше категории людей в виде подарков, денежных сумм, или же возмещения стоимости медикаментов. Но для всех указанных выше категорий сумм, не облагаемых налогом дохода, установлено ограничение до 4000 руб в год.

Какие льготы положены пенсионерам в России

      • Человек может прикрепиться только к одной поликлинике. Невозможно быть параллельно зарегистрированным в нескольких.
      • Если вы прикрепились к медучреждению далеко от дома — это лишает вас возможности вызова врача на дом.
      • В экстренных случаях жители имеют право на обслуживание в любой поликлинике не прикрепляясь к ней.

Обязательное социальное медицинское страхование в РК (ОСМС): что это, как будет работать, кто, сколько будет платить, кто не будет платить, какие и доступны и т

  • физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
  • работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления или удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

– суммы компенсации работнику за использование в служебных целях личного имущества (автомобиля, сотового телефона), а также суммы возмещения расходов, связанных с его эксплуатацией. При условии, что выплаты произведены с согласия работодателя (ст. 188 Трудового кодекса РФ). Основание для освобождения от обложения взносами – подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Обратите внимание: суммы не облагаются взносами только в пределах сумм, определяемых письменным соглашением между организацией и ее работником в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса РФ (письмо Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1343-19);

Не все выплаты облагаются взносами

В соответствии со ст. 53 Федерального закона N 79-ФЗ государственный гражданский служащий имеет право на иные гарантии, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами или иными нормативными правовыми актами субъекта РФ. К таким гарантиям, в частности, относится предоставление санаторно-курортного лечения в виде бесплатных путевок или денежной компенсации на их приобретение.

Расходы на санаторно-курортное лечение государственных служащих (Мухин С

8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;

Еще почитать:  Подать заявление на загран паспорт

Выплаты работникам, не облагаемые страховыми взносами

Говоря проще, материальная помощь облагается подоходным налогом, а также учитывается при расчете страховых взносов в ФСС, ПФР и ФОМС. Однако существует и не облагаемая налогами матпомощь (это касаетсякак НДФЛ, так и страховых взносов). Критерии для установления подобных льгот закреплены в п. 8 ст. 217 и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Не облагаемая налогом в 2019-2019 годах материальная помощь

Довольно часто встречаются такие ситуации, когда работодатель, заботясь о здоровье своих работников, заключает договора добровольного медицинского страхования, в пользу работников. Возникает вопрос, облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных организацией по такому договору.

Компенсация за медицинское обслуживание и медикаменты муниципальным пенсионерам бывшим служащим облагать взносами

  • суммы его пенсии;
  • суммы материальной помощи, которую оказывают пенсионеру его бывший работодатель и которые не превышают 4000 руб. в год;
  • суммы оплаты санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания для пенсионера, которые оплачиваются бывшим работодателем за счет собственных средств организации.

Какие льготы установлены для пенсионеров по старости

Нет, не нужно.
Платежи по страховым взносам начисляют по итогам каждого календарного месяца (ч. 3 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Следовательно, аванс по зарплате включается в расчет страховых взносов лишь по окончании этого периода, а именно в день начисления зарплаты (п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Прозрачная бухгалтерия

  • налоговые льготы;
  • вычеты по имущественному налогу при приобретении недвижимости;
  • денежные ежемесячные и единовременные выплаты, предоставляемые нуждающимся физлицам, у которых минимальный доход «не дотягивает» до уровня прожиточного минимума по Москве;
  • компенсация коммунальных услуг, газификации, капитального ремонта;
  • бесплатные или приобретаемые по льготным расценкам медикаменты;
  • медицинское обслуживание, включающее стоматологические услуги, компенсацию средств реабилитации, проезд к месту санаторно-курортного лечения.

Льготы пенсионерам в Москве в 2018 году: полный список льгот и привилегий, компенсаций и надбавок, федеральных и местных, для работающих и неработающих, военных и ветеранов, инвалидов и одиноких

Сегодня мы изучим льготы пенсионеров МВД. На что может претендовать данная категория граждан? Какие меры поддержки придуманы для пожилых людей, посвятивших свою жизнь работе в Министерстве внутренних дел РФ? В России при определенных обстоятельствах упомянутая категория людей может претендовать на весьма обширный список государственных бонусов. И почти все предложенные возможности успешно реализовываются на практике.

Права и льготы пенсионерам МВД

· Единовременная материальная помощь, оказываемая работодателем при рождении (усыновлении илиудочерении) детей (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка), не включается в базу для начисления страховых взносов только в том случае, если такая помощь выплачивается в течение года после рождения (усыновления или удочерения) ребенка.

Страховые взносы