Гражданское процессуальное право        12 ноября 2018        23         0

Налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов

если организация была создана с 1 по 31 декабря текущего календарного года и ликвидирована (реорганизована) раньше следующего календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период со дня ее создания до дня ликвидации (реорганизации);

Налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов

В данном случае не учитываются конкретные особенности плательщика (уровень его доходов, наличие имущества, количе­ство членов семьи), а усилиями всех в равной мере удовлетво­ряется определенная общественная потребность фактически речь вдет о равном подушном обложении.

Применение налоговых льгот исчислении величины сборов

Налоговые изъятия представляют собой выведение из-под налогообложения отдельных элементов объекта налога. В отношении налога на имущество изъятия сводятся к освобождению от налогообложения отдельных видов имущества. Статьей 381 НК РФ предусмотрен перечень видов имущества, освобождаемых от налогообложения. В отношении налога на прибыль в ОАО «Электросигнал» изъятия выражаются в том, что прибыль изымается из состава налогооблагаемой прибыли (не подлежит налогообложению), если она была получена налогоплательщиком от определенного вида деятельности. Число изъятий по этому налогу не- велико, однако они существуют и предусмотрены гл. 25 НК РФ. К примеру, в подп. 14 п. 1 ст. 251 при определении налоговой базы по налогу на имущество не учитывается имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. Кроме того, изъятия предусмотрены НК при обложении доходов физических лиц. Не подлежат налогообложению суммы международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения, рассматриваемые в качестве поощрения.

ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В ИСПОЛЬЗУЕМОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ВЕЛИЧИНЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ К УПЛАТЕ

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Установление и использование льгот по налогам и сборам

Налоговые льготы наряду с налогоплательщиками, объектом налогообложения, налоговой базой, налоговой ставкой, налоговым периодом, порядком исчисления и сроками уплаты, являются основным элементом налогообложения. Так же налоговые льготы одновременно выступают, как важнейший инструмент политики налогового регулирования рыночной экономики. Теоретически это один из способов для государства стимулировать те направления деятельности и сферы экономики, которые необходимы государству в меру их социальной значимости или из-за невозможности государственного финансирования. Российское законодательство на большинство льгот достаточно жестко очерчивает круг тех, кто может ими воспользоваться. Но, несмотря на это, в настоящее время на долю налогов приходиться около 80%-90% всех бюджетных поступлений. Льготы в значительной степени разнятся от вида налога, по которому они действуют и от местного законодательства. Каждому субъекту Федерации в этой области предоставлены значительные права и, как правило, значительную часть льгот предоставляют местные законы. При этом следует отметить недостаточную обоснованность и целесообразность предоставления налоговых льгот. А ведь от того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование народного хозяйства. Вопросы, связанные с использованием налоговых льгот всегда вызывали повышенный интерес, ведь как показывает практика, каждый налогоплательщик пользуется той или иной налоговой льготой или стремится получить ее. Именно этим обусловлена актуальность темы курсовой работы.

Еще почитать:  Неосновательное обогащение в гражданском праве

Налоговые льготы

Сбалансированность и обоснованность системы налогов и сборов имеет большое значение в любом государстве, поскольку ни одно государство не может существовать без экономической основы, регулируемой законодательством, значительную часть которой составляет налоговая система и, следовательно, система налогов и сборов.

РЕФЕРАТ на тему: «Порядок определения и исчисления налоговых льгот при исчислении величины налогов и сборов»

Именно налогоплательщик несет всю полноту ответственности за своевременное и правильное исчисление суммы налога именно он, не дожидаясь письменных уведомлений налогового органа, сам должен принять все от него зависящие меры, чтобы сумма налога была исчислена, и чтобы это было сделано своевременно:

Порядок исчисления налога

  • объект налогообложения, т. е. что именно подлежит обложению налогом – операции по реализации, доходы лица, имущество, принадлежащее лицу, и т.д.;
  • налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения (чаще денежное, но не обязательно);
  • налоговый период, по истечении которого налогоплательщик должен определить налоговую базу и уплатить налог (квартал, год и т.д.);
  • налоговая ставка, исходя из которой считается сумма налога;
  • порядок исчисления налога (порядок расчета);
  • порядок и сроки уплаты налога (один раз всю сумму налога по итогам налогового периода или, к примеру, частями в течение налогового периода).

Порядок установления налогов и сборов

Остальные три вида налоговых льгот за исключением случаев, когда они предоставляются отдельным субъектам, распространяются на всех налогоплательщиков на равных условиях. Например, все плательщики НДС, реализующие продукты питания, список которых представлен в подпункте 1 пункта 2 статьми164 НК РФ, будут применять пониженную ставку налога – 10 %.

Применение льгот и освобождений

Льготы по налогу на средства передвижения регламентируют региональные органы власти. В зависимости от субъекта РФ производится полная отмена сборов или освобождение с ограничениями по мощности средства передвижения. Возможен вариант, когда с учетом мощности машины льготникам предоставляется скидка на перечисление налога.

Еще почитать:  Наличие льготных лекарств в аптеках спб онлайн

Налоговые льготы

Исполнением налоговой обязанности считается уплата в полном объеме плательщиком соответствующих сумм налоговых обязательств в установленный налоговым законодательством срок. Исполнение налоговой обязанности может осуществляться налогоплательщиком самостоятельно либо с помощью налогового агента или своего представителя.

Общие принципы установления налогов и сборов

Исходя из основных особенностей, можно получить следующее определение. Порядок исчисления налога – это определенный свод правил, согласно которым устанавливается обязанность того или иного субъекта привести все необходимые арифметические расчеты, объединяющие объекты налогообложения, периоды, ставки и базу, с учетом того, какие льготы полагаются налогоплательщику.

Порядок исчисления налога

2. Регулирующая (экономическая) функция – означает регулирование государством через налоги социально-экономических процессов, направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредством налогового механизма. Для данной функции выделяют три подфункции:

Элементы налогообложения

Сверка уплаченных налогов. По предложению налогоплательщика или налогового органа может быть проведена совместная сверка уплаченных налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа.

Исчисление и уплата налога

В налоговый орган должны быть предоставлены контракт или его копия, заключенный между донором и получателем безвозмездной помощи. Если получателем безвозмездной помощи является исполнительный орган власти федерального уровня, в налоговую инспекцию предоставляется контракт федерального органа и организации. Помимо контракта в налоговый орган предоставляется удостоверение, подтверждающее принадлежность поставляемых товаров к помощи; а также выписки банка о поступлении выручки на счет налогоплательщика за реализованные донору безвозмездной помощи товаров (работ, услуг);

Налоговые льготы