Гражданское процессуальное право        12 ноября 2018        19         0

Налоговые льготы инвестиционной деятельности

Будем исходить из того, что все рассмотренные в этой статье варианты налогообложения относятся к инвестору – физическому лицу, резиденту РФ. В общем случае, для него предусмотрено 3 налога: налог на доходы физического лица (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС, 18%) и налог на имущество. Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, существуют 3 уровня ставок НДФЛ:

Налогообложение инвестиций в акции, облигации и пр

В связи с кризисом 2008 года произошло сокращение инвестиций, которые направлялись на развитие инноваций. Наукоемкая продукция является одним из важнейших факторов, обеспечивающих рост конкурентоспособности страны, для стимулирования развития этой отрасли стали предлагать налоговые льготы предприятиям, занимающимся инновациями. Предоставление налоговых льгот направлено на стимулирование развития предприятий и увеличение тем самым выпуска продукции. Для инновационных отраслей применение налоговых льгот служит стимулом к увеличению финансовых вливаний в предприятие.

Научный журнал Фундаментальные исследования ISSN 1812-7339 Перечень ВАК ИФ РИНЦ 1, 118

В законодательстве предусмотрены так называемые социальные вычеты. Это один из вариантов налоговых льгот при инвестировании, так как он позволяет вернуть часть денег, которые были выплачены в качестве налогов с имеющегося у физического лица дохода. Использование таких вычетов является прямым правом любого налогоплательщика, которым он может при желании воспользоваться в таких случаях:

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

Общая сумма налога, исчисленная в соответствии со ст. 166 НК РФ применительно к этому налоговому периоду, должна быть уменьшена на все суммы налога, фактически уплаченные поставщикам за поступившие (принятые к учету) материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения, которые относятся к этому же налоговому периоду и в отношении которых не применяются специальные ограничения (в частности, установленные ст. 170 НК РФ). Технически это делается с помощью налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Право на налоговые вычеты может возникать в силу разных обстоятельств. В частности, уплатив налог подрядным организациям при проведении ими капитального строительства или сборке (монтаже) основных средств, налогоплательщик вправе (на основании п. 6 ст. 171 НК РФ) предъявить к вычету эти суммы налога.

Налоговые льготы для инвесторов

Вывод хотя бы части введенных средств (не считая купонного или дивидендного дохода, который иногда выводить прямо на банковский счет) влечет за собой закрытие счета с возвратом полученных льгот. Пополнение счета в самом конце года позволяет получить до 52 000 уже через несколько месяцев, тогда как пополнение в январе отодвигает этот срок еще примерно на год — т.е. например пополнив счет сегодня, вычет можно получить лишь к июню 2018 года. С другой стороны, пополнить счет можно и в самый последний месяц перед его закрытием.

Еще почитать:  Гражданство рф по упрощенной схеме

Оптимизация налогов при инвестировании

Кроме вышеупомянутой классификации налоговых льгот, существует еще следующее их деление на основе отнесения льгот на прибыль или затраты плательщика, влияния на элементы налогового механизма. Соответственно эти льготы делятся на три основные вида: изъятие, скидка, налоговый кредит.

Инвестиционные налоговые льготы это

  • обеспечение социальной поддержки и защиты граждан;
  • стимулирование развитие малого бизнеса и частного предпринимательства;
  • помощь производственному сектору экономики;
  • повышение благосостояния населения страны;
  • привлечение дополнительного инвестирования в стратегически важные отрасли народного хозяйства.

Региональные и инвестиционные налоговые льготы

а) уменьшение стоимости имущества предприятия, исчисленной для целей налогообложения по налогу на имущество предприятий, на балансовую (нормативную) стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, в пределах сумм, подлежащих зачислению в республиканский бюджет Республики Коми;

Статья 9

28 декабря 2013 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, перекликающиеся с новшествами, введенными в 27 статью Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Эти новшества вступили в силу 1 января 2014 года, в них говорится о введении инвестиционного налогового вычета для инвестора, владеющего собственным официальным счетом. В случае положительного финансового результата, то есть прибыли, от продажи ценных бумаг государство освобождает владельца счета от уплаты налога на прибыль, но только если данный ИИС существует не менее трех лет.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

0,6% в течение 1-го года с момента ввода в эксплуатацию основных средств,
1,1% в течение 2-го и 3-го года с момента ввода в эксплуатацию основных средств.
3 Льгота по налогу на прибыль
В соответствии со ст. 15 закона «О налогообложении в Пермском крае» от 30 августа 2001 г. № 1685-296 устанавливается сниженная ставка по налогу на прибыль для следующих видов организаций:

Налоговые льготы крупного бизнеса

1. Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики и другие участники инвестиционного процесса.

2. Субъектами инвестиционной деятельности могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные, а также государство и международные организации.

3. Инвестор — юридическое или физическое лицо, принимающее решение и осуществляющее вложение собственных, заемных или привлеченных средств в форме инвестиций и обеспечивающее их целевое использование.

В качестве инвестора могут выступать:

а) органы, уполномоченные управлять и распоряжаться государственным, муниципальным имуществом или имущественными правами;

б) юридические и физические лица Российской Федерации;

в) иностранные физические и юридические лица, государства и международные организации.

Допускается объединений средств инвесторами для осуществления совместного инвестирования. Инвесторы могут выступать в роли вкладчиков, кредиторов, заказчиков и других участников инвестиционного процесса.

4. Заказчиками могут быть инвесторы, а также любые иные физические и юридические лица, уполномоченные инвестором (инвесторами) осуществлять реализацию инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую и иную деятельность других участников инвестиционного процесса, если иное не предусмотрено договором (контрактом) между ними.

Еще почитать:  Сервитут на земельный участок

5. Пользователями объектов инвестиционной деятельности могут быть инвесторы, а также другие физические и юридические лица, государственные и муниципальные органы, иностранные государства и международные организации, для которых создается объект инвестиционной деятельности.

В случае, если пользователь объекта инвестиционной деятельности не является инвестором, взаимоотношения между ним и инвестором определяются договором об инвестировании в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

6. Субъекты инвестиционной деятельности вправе совмещать функции нескольких участников инвестиционного процесса.

Об инвестиционной деятельности, налоговых льготах и гарантиях инвесторам на территории Брянской области (с изменениями на 27 ноября 2014 года)

1) по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 1 ст.67 НК РФ — на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей;

Инвестиционный налоговый кредит — льгота по налогообложению инвестиционной деятельности

3. В случае исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов на основании пункта 2 статьи 14 Закона Кемеровской области «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области» орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов направляет уведомление налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика, реализующего данный инновационный проект, с указанием причины исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов.

О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, резидентам технопарков

1) для расширения экспортных доходов фирмы в текущем году. Размер кредита зависит от величины темпов прироста экспортных доходов. Если в текущем году ежегодные темпы прироста экспортных доходов превышают аналогичный показатель предшествующего года на 5 %, то предоставляется налоговый кредит в размере 2,5 % для конвертации эк­спортной выручки в национальную валюту – филиппинские песо. Если превышение составляет 10 процентных пунктов, размер кредита увели­чивается до 5 %, если 15 процентных пунктов – до 7,5 %. Наконец, если превышение темпов прироста экспортных доходов компании составля­ет 30 и более процентных пунктов, то размер налогового кредита дости­гает максимального значения – 10 %;

Электронная библиотека

Общеизвестно, что в распоряжении государства имеются различные финансовые инструменты стимулирования инвестиционного процесса в стране, важное место среди которых занимают налоговые. С помощью налоговых инструментов (льгот и преференций) государство влияет на объемы денежных средств, остающихся в распоряжении организаций, а также на использование данных финансовых ресурсов. Основными налоговыми инструментами стимулирования инвестиций выступают ИНК, налоговые каникулы, амортизационная политика, пониженные налоговые ставки.

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ