Бюджетное право        12 ноября 2018        52         0

Налоговые льготы у резидента рф

В ст. 420 НК РФ предусматривается, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования. К таковым относятся законы «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Этими законами устанавливается, в частности, перечень лиц, которые признаются застрахованными по данным видам страхования.

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2018)

Для возможности получения официального документа из налоговой инспекции относительно резидентства, физическое лицо либо же компания, в обязательном порядке должно предоставить заявление в Межрегиональную инспекцию налоговой ФНС по централизованной обработке сведений (МИ ФНС по ЦОД).

Кто такой налоговый резидент РФ в 2018 году

В переводе с русского на понятный это означает, что если гражданин Республики Казахстан живет и работает в России меньше 183 дней в календарном году или зарплату платит налоговый нерезидент РФ, то зарплата за выполнение трудовых обязанностей (т.е. — по трудовому договору) не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в России, а подлежит налогообложению в Республике Казахстан.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

  • 0% — в течение пяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
  • 5% — в период с 6 по 10 календарный год включительно начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
  • 13,5% (12,5% в 2019-2020 годах) — по истечении 10 календарных лет, начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней непрерывно в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

Кто является резидентом РФ

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Налоговый резидент

3. Какими документами подтвердить нахождение на территории РФ?
Даты прибытия на территорию России и отъезда из России устанавливаются по отметкам пограничного контроля в загранпаспорте.
Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются дополнительные документы, подтверждающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, копия табеля учета рабочего времени из других организаций, копии договоров возмездного оказания услуг, копии авиа- и железнодорожных билетов и др. (Письмо Минфина России от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31).
Следует иметь ввиду, что вид на жительство не является документом, свидетельствующим о фактическом времени нахождения гражданина на территории страны, а лишь подтверждает право физического лица на проживание в ней, а также его право на свободный выезд и въезд в страну (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Налоговый кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность его определения у физического лица — получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом (Письмо Минфина России от 26.10.2007 N 03-04-06-01/362).

Еще почитать:  Какая справка требуется в налоговую для удержания подоходного налога после покупки квартиры

О налогообложении физлиц, являющихся нерезидентами РФ

  • изучить условия международного соглашения в части льгот по налогу на доходы физических лиц (действует ли такое соглашение в периоде получения нерезидентом РФ дохода, конкретный перечень льготируемых доходов, требования к применению пониженной налоговой ставки или освобождению от налога). Так, рядом соглашений предусмотрена зависимость величины пониженной ставки, применяемой к дивидендам, от размера или стоимости доли нерезидента РФ в уставном капитале российской компании (п. 2 ст. 10 Соглашения от 20.12.2010 между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество», п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество», п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» и др. Если нужно, рекомендуем вам обратиться за разъяснениями в свою ИФНС или Минфин России (пп. 1, 2 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 24 НК РФ));
  • если с иностранным государством международный договор не действует (не ратифицирован) или он не заключался, то налог на доходы физических лиц с одного и того же дохода нерезиденту РФ придется заплатить дважды: за рубежом и в России (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/8-852);
  • международные соглашения, как правило, предоставляют нерезидентам РФ возможность зачесть налог на доходы физических лиц, уплаченный в РФ, в своем иностранном государстве. Однако, если такого соглашения нет или оно не ратифицировано, зачесть в своей стране налог на доходы физических лиц, уплаченный в России, гражданин иностранного государства сможет, только если такая возможность специально предусмотрена ее внутренним налоговым законодательством.

НДФЛ с доходов нерезидента РФ согласно международным соглашениям

Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

Еще почитать:  Кпк подать заявление на развод

Кто такой резидент и нерезидент РФ

Вознаграждение, выплачиваемое Кипром, его политическим подразделением или местным органом власти, если такое вознаграждение выплачивается за службу, связанную с предпринимательской деятельностью в России, подлежит налогообложению в Российской Федерации в общем порядке.

Налоговые льготы для резидентов кипра и Российских компаний с их участием

  • уведомление в письменной форме для налоговой инстанции о том, что налогоплательщик имеет право воспользоваться 100% скидкой;
  • бумаги, подтверждающие статус резидента Сколково;
  • финансовые отчёты;
  • выписки из книги доходов/расходов (п.5 ст.145.1 НК РФ);
  • доверенность уполномоченного представлять юридические интересы резидента, заверенная через нотариуса.

Льготы по уплате налогов в Сколково

  • учитывается на балансе резидента ОЭЗ
  • создано или приобретено в целях осуществления деятельности на территории ОЭЗ
  • используется на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ
  • расположено на территории ОЭЗ

Налоговые льготы у резидента рф

По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств. Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность. Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

А ФНС России в Письмах от 15.10.2015 № ОА-3-17/3850@ и от 28.05.2013 № ОА-4-13/9604 отметила, что документами, подтверждающими фактическое нахождение физлиц за пределами РФ в целях обучения, могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, а также копии договоров с иностранными образовательными и иными учреждениями об оказании соответствующих услуг.

Статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ

ПОЗИЦИЯ 2. Столичные налоговики не разрешают налоговым агентам применять льготы по соглашениям до получения на руки решения налогового органа о предоставлении нерезиденту льготы. Однако позволяют им подавать в налоговые органы документы нерезидента, подтверждающие его право на льготу. Эти документы налоговый агент представляет в налоговую инспекцию по месту своего учет а Письма УФНС по г. Москве от 04.03.2010 № 20-14/3/022678, от 21.01.2010 № 20-15/3/4613, от 25.08.2008 № 28-11/080471 .

Применять — ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с — нерезидента