Бюджетное право        12 ноября 2018        31         0

Налоговые льготы по срочному договру

На первый взгляд, каких-либо особенностей в связи с заключением срочного трудового договора действующее налоговое законодательство не предусматривает. Тем не менее на практике при исчислении налога на доходы физических лиц у бухгалтеров возникают сложности.

Срочный трудовой договор

Второй ситуацией, когда требуется за­ключение срочного трудового договора, является выполнение работы без учета ее ха­рактера и условий выполнения. Например, такой договор заключается с сотрудника­ми, поступающими на работу к работода­телям – субъектам малого предпринима­тельства (включая индивидуальных пред­принимателей), численность работников которых не превышает 35 человек. Для розничной торговли и бытового обслужи­вания минимальная численность составля­ет 20 человек.

Срочный трудовой договор: в чем его особенности

  • когда ваше место сохраняется за предыдущим работником;
  • при временных работах (на срок до 2х месяцев);
  • при работе на период определенного сезона;
  • при направлении работать за границу;
  • если нужно выполнить единичные работы, которые не относятся к обычной деятельности фирмы;
  • при прохождении практики;
  • при избрании на определенный срок;
  • при временной и общественной работе;
  • при прохождении альтернативной гражданской службы.

Срочный трудовой договор: отличие от трудового договора

Первый предназначен для всех налогоплательщиков. Так, работникам, имеющим право на определенные льготы, вычет предоставляется в размерах, установленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Те, у кого нет льгот, могут претендовать на налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Указанный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, не превысил 40 тыс. руб. Начиная с этого месяца он не применяется.

Минфин рассказал об особенностях обложения НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорам

Напомним, что до 2011 г. объектом обложения взносами являлись выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Поскольку стипендия по ученическому договору к таким выплатам не относится, она не облагалась страховыми взносами и до 2011 г. Эту точку зрения разделяли чиновники Минздравсоцразвития России (Письмо от 05.08.2010 N 2519-19 (п. 2.2)).

Налоговые льготы по срочному договру

  • работа у работодателей – субъектов малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания – 20 человек);
  • работник – пенсионер по возрасту или лицо, которому по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, разрешена работа исключительно временного характера;
  • работа в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если это связано с переездом к месту работы;
  • работник принимается на должность руководителя, заместителя руководителя или главного бухгалтера организации, независимо от ее организационно-правовой формы и форм собственности;
  • работник – студент очной формы обучения;
  • выполнение работы по совместительству и пр.
Еще почитать:  Кадастровый план земельных участков

Срочный трудовой договор: должен ли работодатель уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд

  • замена временно отсутствующего сотрудника;
  • производство временных работ (не более двух месяцев);
  • работники-сезонники;
  • сотрудники, направляемые на работу за рубеж;
  • сотрудники, нанятые для нестандартных для организации работ (монтаж, реконструкция) или в случае временного расширения производства;
  • весь штат сотрудников, нанятых в компании, созданные на ограниченный период времени или для выполнения конкретной временной работы (проектной работы), в т.ч. если момент окончания работы заранее определить нельзя;
  • практиканты и стажеры;
  • замещение выборной должности;
  • работники, направленные службой занятости на временные (общественные) работы;
  • альтернативные гражданские служащие.

Общие положения срочного трудового договора

Если суд переквалифицирует трудовые договоры в бессрочные, то кроме всех положенных выплат работникам (восстановление на работе, оплата вынужденного прогула, морального вреда и др.) придется заплатить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ). Размер его для должностных лиц составляет 1000–5000 рублей, для юридических – 30 000–50 000 рублей. Более того, суд может приостановить вашу деятельность на срок до трех месяцев.

Срочный трудовой договор — не для всех

Единственный хитрый ход, когда с вами типа заключили договор (выдали ли вам на руки второй экземпляр), как правило 2 экз. на руки не выдают, документы для оформления не берут — трудовая книжка, данные пенсионной страховой карты и т.д., а вы уверены, что работаете по договору, совершенно официально, на самом деле это обман зрения.

Срочный трудовой договор: должен ли работодатель уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд

Особого внимания заслуживает вопрос о пролонгации срочного трудового соглашения. При осуществлении действий по продлению рассматриваемых трудовых отношений нужно учитывать, что в ситуации спора на практике зачастую судом факт неоднократности заключения и увеличение периода действия контракта при выполнении одной и той же трудовой функции рассматриваются как трудовые отношения с неопределенным сроком, вследствие чего применяются соответствующие нормы правового регулирования.

Срочный трудовой договор в 2018 году

Налоговая база за все время существования ИИС не исчисляется в течение срока существования счета, соответственно, не сальдируется с доходами/убытками по другим счетам. Тем не менее, остается открытым вопрос, должны ли сальдироваться доходы/убытки по ИСС с другими счетами в налоговом периоде, в котором ИИС будет закрыт и возникнет налогооблагаемая база. На эту тему ждем разъяснений Регулятора.

Еще почитать:  Приставы арестовали долю в обществе можно ли голосовать

Индивидуальный инвестиционный счет

  • Сторона, заинтересованная в продлении, письменно обращается к другой стороне с предложением продлить срочный контракт.
  • Составляется и подписывается работником и работодателем приложение к трудовому договору, в котором указывается причина продления и новый срок, до которого действует трудовой договор. Оба экземпляра приложения заверяются печатью работодателя, и один из них выдаётся на руки работнику.

Срочный трудовой договор

Можно сделать еще одну небольшую хитрость. Если специалиста за три дня не известили, что время работы подходит к завершению, то не нужно об этом напоминать. Контракт автоматически трансформируется в бессрочный, если работодатель не предупредит человека об окончании работы.

Нюансы оформления срочного трудового договора: преимущества и недостатки для работника

  • граждане отправляются на альтернативную гражданскую службу из-за того, что не могут служить в ВС России по собственным понятиям и убеждениям;
  • лица, состоявшие на учете в Центре занятости населения, были направлены на общественные работы временного характера;
  • требуется заменить штатного сотрудника, трудоустроенного на основании бессрочного договора, пока тот некоторые время будет работать на выборной должности;
  • сотрудник устраивается на работу для прохождения стажировки и профессионального обучения;
  • фирма была открыта на срок, пока не будет выполнена поставленная задача;
  • сотрудник был нанят для выполнения работы, на которую потребуется 50-60 дней;
  • работник принят на работу для того, чтобы замещать временно отсутствующего штатного сотрудника (он может находиться на длительном больничном или в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком);
  • требуется выполнение сезонных работ.

Срочный договор компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
  • получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
  • согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия