Автомобильное право        12 ноября 2018        42         0

Налоговые льготы при патентной системе

Здравствуйте. Я занимаюсь пассажирскими перевозками. Нахожусь на патентной системе налогообложения. Имею 15 наемных работников. Разъясните мне, пожалуйста, какими налоговыми льготами я могу воспользоваться? Ищу ответ на свой вопрос в разных источниках, но везде сплошные противоречия, например как платить налог на землю и на недвижимость , которую я использую в бизнесе? Ниже привожу пример пояснений по оплате налогов для ИП на патенте который приводится в журнале для бухгалтеров.

Какими налоговыми льготами я могу воспользоваться при патентной системе налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения (ПСН) предусмотрена для упрощения расчетов по обязательным платежам в бюджет. Она позволяет сократить затраты времени и усилий на оплату налогов и сборов. Однако работать на патенте могут далеко не все субъекты хозяйственной деятельности. Компании не имеют права платить налоги в таком режиме. Возможность использовать эту специальную систему налогообложения предоставлена только некоторым категориям частных предпринимателей. Рассмотрим, кто из ИП может работать на патенте, и на каких условиях.

ИП на патентной системе: кто и как может пользоваться льготой по налогообложению

При этом ограничение суммы взносов в размере 50 процентов от суммы налога не применяется. Основание — п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 16.08.2013г. №03-02-08/33518.

Особенности применения патентной системы налогообложения

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.
Еще почитать:  Фмс россии проверка документ запрет или депорт

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2019 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Страховые взносы ИП на патенте

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим, в каких сферах вводятся налоговые каникулы для ИП в 2018 году и других форм малого и среднего бизнеса, какие льготы предоставляются для малого бизнеса и какие особенности имеют налоговые каникулы в Москве, а также в других регионах России в 2018 году.

Налоговые каникулы в 2018 году

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

  • Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения в 2018 году (нюансы)

УСН Оформляется, если на предприятии работает меньше 100 человек, при этом ежегодная прибыль не достигает 150 миллионов рублей ЕНДВ Отсутствует лимит на выручку, но количество сотрудников должно быть меньше 100 человек ПСН Доступен только небольшим ИП. Количество работников не должно быть больше 15. Максимальный годовой доход равен 60 миллионов рублей ЕСХН Отсутствует годовой лимит дохода, однако на сельскохозяйственную деятельность должно отводиться как минимум 70%. Количество работников ограничено

Еще почитать:  Гиббд отправил протокол о штрафов судебных приставов спустя полутара лет

Льготы для индивидуальным предпринимателей

3. Помимо вышеперечисленного ИП применяет упрощенный порядок ведения учета – ведется только налоговый учет доходов в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Книга ведется отдельно по каждому полученному патенту, где нужно будет фиксировать всю полученную выручку. Как вести книгу доходов – в программе или просто в Excel , выбирать только самому индивидуальному предпринимателю. Главное, чтобы в ней были отражены все полученные доходы.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Патент для ИП на 2018 и 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Как открыть ИП на патенте

Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.

Страховые взносы ИП на патенте в 2018 году