Административное право        30 августа 2018        52         0

Корректировочные счет фактуры к вычету в декларации ндс

Налоговики сочли, что организация неправомерно приняла к вычету НДС по корректировочным счетам-фактурам согласно «уточненке» за I квартал оспариваемого периода. В то время как эти корректировочные счета-фактуры были выставлены контрагентам лишь в IV квартале оспариваемого периода.

Вычет НДС по корректировочному счету-фактуре

Для компаний и предпринимателей в своей деятельности применяющих общий налоговый режим, актуально составления декларации по налогу на добавленную стоимость. Данный бюджетный платеж относится к категории сложных косвенных федеральных налогов. Понятие корректировочного счета-фактуры существовало не всегда. В отечественную практику этот документ был введен в 2011 году приказом ФНС. Рассмотрим, что представляет собой корректировочный счет фактура НДС, в каких случаях он применяется и как отражается в налоговом отчете.

Корректировочный счет фактура декларация по НДС

Если КСФ создан в прошлом налоговом периоде, то при оформлении декларации покупатель, получивший корректирующий документ, должен будет отразить в ней недостающую сумму. Выполняется это с помощью дополнительного начисления (так называемого «восстановления» налога).

Отражаем правильно в декларации по НДС корректировочные счета фактуры

Корректировочный счет-фактура появляется в случае изменения условий сделки (изменения цены или количества отгруженных товаров). При этом в бухгалтерский учет и продавца, и покупателя вносятся соответствующие изменения, например, в учете продавца при изменении стоимости отгруженных товаров изменяется размер выручки. Данные изменения должны быть учтены при заполнении уведомления о контролируемых сделках. При заполнении разд. 1Б в п. 120 указывается фактическое количество товара (с учетом изменений), в п. 130 — измененная цена предмета исполнения сделки, а в п. 140 — фактическая стоимость товара (с учетом изменений цены либо количества). Соответственно, суммы доходов (п. 300) и расходов (п. 310) в разд. 1А отражаются также с учетом всех изменений в условиях сделки.

Еще почитать:  Какие реквизиты указывать в договоре ип

Корректировочный счет-фактура: оформление, налоговая база НДС

Пример отражения коммерческой организацией-продавцом увеличения цены товара в бухучете и книге продаж Продавец – ООО «Торговая фирма «Гермес»» и покупатель – ООО «Альфа» заключили договор на поставку негазированной воды в количестве 10 000 бутылок по цене (без НДС) 15 руб.Общая стоимость партии (без НДС) – 150 000 руб.

Как правильно отразить в декларации по ндс корректировочный счет фактуру

В дополнительном листе сначала сделайте запись с показателями, которые нужно исправить. Причем данные в графах 15 и 16 укажите со знаком «минус». Затем нужно сделать еще одну запись с правильными показателями. Также в этом случае рекомендую подать уточненную декларацию. Бухгалтер обнаружил, что в книге покупок у одного из счетов-фактур ошибочные реквизиты. Требование из инспекции не приходило.

Если неверно указан номер счета фактуры в декларации по ндс

Если ведение бухгалтерского учета происходит с использование системы 1С, для введения данных о корректировке стоимостных и количественных показателей по счету-фактуре используется электронный документ «Корректировочный счет-фактура выданный». Соответственно, если указанные данные регистрирует получатель продукции, используется документ 1С «Корректировочный счет-фактура полученный».

Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж: правила и нюансы

Но ВАС РФ отказал в удовлетворении заявленных требований
Некоторые фирмы, как мы видим по результатам аудиторских проверок, получают от продавцов корректировочные счета-фактуры и прячут их. Зачем они это делают? При получении корректировочных счетов-фактур и актов а изменении цены появляется необходимость в корректировке стоимости товара – то есть сторнируется сумма, отраженная по счету 41. При этом на момент предоставления скидки часть товара уже продана.

Как подготовить декларацию по ндс за 1 кв 2013 г не допустив ни одной ошибки особенности заполнения декларации, определение налогообложения и места реализации товаров или работ, спорные вопросы формирования налоговой базы

  • обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) привели к занижению налога;
  • вправе внести изменения в декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.
Еще почитать:  Кадастровая стоимость земли по кадастровому номеру

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по НДС уже сдана

Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости. Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен. Если же после отгрузки прошел более внушительный период времени, а все положенные бумаги по сделке покупатель уже получил, то пункт 3 той же статьи 168 Налогового кодекса предписывает выставить корректировочный счет-фактуру также в течение 5 дней с момента оформления первичной документации, на основании которой данные изменения происходят. Отсчет производится с даты оформления, например, новой накладной или дополнительного соглашения, изменяющего объемы или стоимость работ, либо предусматривающего скидку.

Корректировочный счет фактура на уменьшение